Налоговый вычет за покупку квартиры в 2021 году

Налоговый вычет за покупку квартиры в 2021 году

Тем, кто желает оформить налоговый вычет, интересно будет узнать, что с 1 января 2020 года согласно Федеральному Закону №325-ФЗ изменился порядок начисления, и увеличилась сумма. Те же, кто купил квартиру, и желает узнать, каким образом государство компенсирует часть затраченных средств, будет полезна настоящая публикация. Здесь рассказаны все нюансы, касающиеся налогового вычета. В 2020 году он положен людям, которые приобрели жилье, независимо от того, бралось ли оно в ипотеку или покупалось за «живые деньги». Но, обо всем по порядку.

Что такое налоговый вычет?

Покупка квартиры – сделка, предполагающая уплату продавцу стоимости недвижимости. Часть этой суммы государство готово вернуть новому владельцу. Для этого необходимо соблюсти всего три условия. Претендент должен:

  1. Быть официально трудоустроенным.
  2. Получать официальную зарплату.
  3. Выплачивать НДФЛ в размере 13%.

Именно 13% возвращаются покупателю спустя год после оформления договора купли-продажи квартиры. Однако не стоит рассчитывать, что деньги поступят на личный счет. Схема получения налогового вычета предполагает снижение суммы обязательного налога на доход, получаемый в 2020 г., если квартира была куплена в 2019 г. Кстати, пользоваться данным правом могут и пенсионеры, если помимо пенсии они получают какой-либо документально подтвержденный доход и платят с него налоги.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры?

Расчет во многом зависит от даты покупки квартиры. Точнее, все решает день оформления купли-продажи. Если это произошло до 01.01.2014 года, то каждый член семьи, будучи совладельцем недвижимости, может компенсировать до 13% от потраченной суммы. А если жилье приобреталось в ипотеку, возвращается дополнительно 13% от суммы, потраченной на оплату процентов по ипотеке. Обязательными условиями являются следующие требования:

  • Заявитель является гражданином Российской Федерации.
  • Приобретенная квартира находится на территории РФ.
  • Жилье куплено за полную стоимость или взято в ипотеку.
  • Квартира уже переоформлена, либо имеется акт приема-передачи от застройщика.

Право воспользоваться налоговой льготой появляется после приобретения жилой недвижимости в готовом или строящемся доме. Продавцом может быть как компания-застройщик, так и физлицо. Однако статья 220 Налогового Кодекса России в пункте 5 указывает на то, что вычет нельзя оформить, если продавец и покупатель являются родственниками. И не важно, оплачивались ли деньги, или сделка оформлялась только на бумаге.

Возвращаясь к датам, нужно заметить, что если жилплощадь была переоформлена до 01.01.2014 г., НДФЛ можно вернуть только в пределах установленного лимита. Оставшаяся сумма не переходит на прочие объекты, приобретенные позже. Но если квартира покупалась после 31.12.2013 г., и ее цена меньше 2 млн. рублей, остаток вычета переносится на другие купленные объекты, пока не будет исчерпан весь установленный лимит.

Ограничения на получение налогового вычета

Оформление покупки жилой недвижимости на вторичном рынке дает право обращаться за налоговым вычетом сразу после его подписания и внесения в Росреестр соответствующей отметки о смене собственника. При приобретении квартиры в строящемся доме, подать заявление можно после получения на руки акта приема-передачи.

Размер компенсации не может превысить сумму налогов на доходы физлиц, уплаченных в течение последних 12 месяцев. После исчерпания установленного лимита подача повторного заявления исключена. Как такового срока давности нет, но заявки принимаются за последние три года, в течение которых выплачивались подоходные налоги согласно декларации 3-НДФЛ, в которой отображены суммы обязательных налоговых выплат.

В каком размере можно получить вычет?

Объем возврата, на который можно рассчитывать, ограничен. Лимит определяется по следующему принципу:

  1. При переоформлении жилья и покупке стройматериалов для ремонта максимальная сумма составляет 13% от 2 млн. рублей (260 000).
  2. При оформлении квартиры в кредит или в ипотеку максимальный лимит – 13% от 3 миллионов российских рублей (390 000).

Если затраты не превышают 2/3 млн. руб., размер вычета рассчитывается не полностью. В расчет берется только та сумма, которая была затрачена фактически. Таким способом можно вернуть до 13% от стоимости недвижимости.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Согласно пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговая льгота складывается из двух вычетов. Первый рассчитывается исходя из ставки 13% от объема средств, потраченных на погашения тела займа. Второй определяется как 13% от денег, затраченных на погашение процентов по кредиту. Если созаемщиков несколько, каждый из них имеет право воспользоваться этой возможностью. И неважно, кто вносил обязательные ежемесячные платежи согласно графику, установленному банком.

Список документов для вычета по ипотеке

Каждый претендент подает персональный пакет документации, которые не примут без:

  1. Налоговой декларации формы 3-НФДЛ (оригинала).
  2. Справки о доходах формы 2-НДФЛ за 12 или более месяцев (оригинала).
  3. Заявления на возврат потраченных средств (оригинала).
  4. Паспорта (оригинала и копии).
  5. Свидетельства о перерегистрации собственника или выписки из ЕГРН.
  6. Соглашения о купле-продаже (когда квартира покупается на вторичном рынке) или соглашения о долевом участии, переуступки (если квартира находится в новом доме).
  7. Акта приема-передачи, когда квартира покупалась в доме на стадии возведения (оригиналы и копии всех страниц).
  8. Документов, указывающих на наличие факта передачи денежных знаков продавцу, т.е. факта оплаты купленной квартиры.

Если жилье приобрели супруги, состоящие в законном браке, перечень документов увеличится. Придется приложить свидетельство о заключении брака, а также заявление с указанием, каким образом нужно распределить налоговый вычет. Когда в семье есть несовершеннолетние дети, они не участвуют в распределении. Обязательно наличие свидетельства о рождении (до 14 лет) или паспорт (от 14 до 18 лет).

Выше приведен общий перечень документации, необходимой для оформления налогового вычета. Если речь идет о квартире, купленной в ипотеку, бумаги не примут, если не будет:

  1. Кредитного или ипотечного договора (оригинал с копией всех страниц).
  2. Справок о выплаченных процентах по ипотеке за 12 и более месяцев (оригиналы).
  3. Графика погашения кредитных обязательств (оригинал с копией).
  4. Документов, подтверждающих факты внесения обязательных ежемесячных взносов за 12 и более лет (оригиналы с копиями).

Справки о взаиморасчетах с кредитной организацией, предоставившей деньги на покупку жилья, выдает банк. Чеки, квитанции, банковские выписки, указывающие на внесения обязательных регулярных платежей, также будут не лишними. Налоговые инспекторы вправе их затребовать.

Особые случаи

Есть ряд ситуаций, которые необходимо рассмотреть отдельно. Ранее уже говорилось, что государство не позволяет воспользоваться льготами, если сделка купли-продажи оформлялась между лицами, состоящими в родственных связях. В некоторых случаях отличается принцип начисления и распределения налогового вычета в зависимости от статуса и семейного положения, а также от других особых условиях покупки квартиры.

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Подобное развитие событий возможно, только если жилая площадь приобреталась после 31 декабря 2013 года. Сколько бы раз не приобреталась недвижимость, государство вернет стандартные 13% в установленном лимите в 260 тыс. руб. При этом предполагается, что обратившийся гражданин до 2014 года не пользовался данной льготой, и не получал налогового вычета.

Если квартиру купил пенсионер

Здесь есть одна важная особенность. Пенсионные выплаты не облагаются налогами. Это значит, что если пожилой человек вышел на заслуженный отдых, и в настоящее время не трудоустроен, вычет невозможен. Иное дело, когда у пенсионера помимо пенсии есть подтвержденный доход, с которого он отчислял 13% НДФЛ. Тогда все условия предоставляемой льготы сохраняются. Лимиты и ограничения те же. Возвращается стандартная ставка не более 260 тыс. руб. на сумму до 2-х миллионов.

Если официально безработный

Для этой категории граждан никаких ограничений законодательство не устанавливает. Вычет остается доступным, ведь официально нетрудоустроенное лицо может получать доход из таких источников как, например:

  • сдача недвижимости в аренду;
  • реализация собственного имущества;
  • оказание возмездных услуг (подряд).

Более того, вместо неработающего заявление ФНС может подать трудоустроенная супруга. Правда, эта возможность доступна лишь единожды.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Если нет брачного соглашения, принято считать, что мужу и жене принадлежит по половине совместно нажитого имущества, независимо от того, кто именно вносил деньги, и в каких долях. По обоюдному согласию они вправе сами распределить налоговый вычет, как посчитают нужным. Согласно письму Минфина от 29 марта 2017 г. № 03-04-05/18320 допускается оформление возврата на имя одного супруга, если второй не трудоустроен, находится в декретном отпуске, трудится неофициально, не имеет подтвержденного дохода.

Другое письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335 указывает, что супруг, не оформляющий возврата вправе воспользоваться льготой при приобретении второй квартиры. А в п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ и в письме Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480 сказано, что такое распределение допустимо, если жилье оформлено на одного из них. Главное требование, чтобы лицо, подающее заявку на возврат части затраченных средств ранее не пользовалось данной льготой.

Вычет при покупке квартиры ИП

Льгота, предоставляемая Правительством России, распространяется на индивидуальный предпринимателей, которые:

  1. Получают доход, отображенный в бухгалтерских отчетах.
  2. Выплачивают подоходный налог по стандартной ставке в 13%.
  3. Предоставят декларацию по форме 3-НДФЛ в установленный срок.
  4. Имеют на руках бумаги, подтверждающие права собственности.

Индивидуальным предпринимателям, находящимся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, запрещено пользоваться данными льготами при покупке квартиры, потому что они и без того освобождены от выплаты подоходных налогов.

Если часть квартиры куплена за материнский капитал

При расчете размера возврата используется сумма, потраченная из личных денежных средств лица, купившего квартиру за собственные деньги. Маткапитал к таковым не относится. Это поддержка государства, которая не попадает под налогообложение. Поэтому его необходимо вычесть из общей стоимости приобретенного жилья и потраченных денег, а от остатка взять 13%. Это и будет размер доступного вычета, но не более 260000 руб.

Документы для налогового вычета за квартиру

Выше, в разделе, где приведен перечень документации, необходимый для людей, оформивших ипотеку, уже был указан список необходимых бумаг. Естесвенно, справки из банка не понадобятся, если жилплощадь покупалась за личные сбережения. Главное требование – предоставить оригиналы, обладающие всеми обязательными атрибутами. Например, на договоре купли-продажи должны быть подписи, нотариальное заверение и отметка Росреестра.

Образцы документов для вычета за покупку квартиры

Их можно скачать на сайте. Бланки позволят сформировать правильное представление о том, как должны выглядеть официальные документы. Некоторые из них придется заполнять самостоятельно, например, заявление, декларацию о доходах и т.д. Желательно подготовить копии всех необходимых бумаг, так как в ФСН их могут потребовать.

Образец заполнения

Заполняя бланк, необходимо помнить, что исправления, ошибки, опечатки недопустимы. Страшного ничего не случится, но в вычете откажут. Придется оформлять все заново. Поэтому, если вы чувствуете неуверенность, имеет смысл обратиться за консультацией к специалистам или доверить заполнение им. Но в любом случае потребуется оригинальная подпись, проставленная собственноручно.

Примеры заполнения Декларации 3-НДФЛ

Их также несложно скачать, тем более, они предоставляются бесплатно. Примеры используйте в качестве образца. В чистый бланк вносят персональные данные и информацию о заработанных суммах, выплаченных налогах. Важно не допускать ошибок в реквизитах и цифрах. В противном случае документация возвращается, заявление не принимается, возврат средств не производится, пока не предоставите правильно заполненную Декларацию.

Образцы заявлений

Их несколько, и важно правильно подобрать необходимый вариант. Все зависит от конкретной ситуации. Есть «индивидуальные» обращения, когда заявитель выражает желание самостоятельно получить вычет. Для семейных пар, супругов с детьми, индивидуальных предпринимателей, пенсионеров, безработных и прочих категорий граждан есть соответствующие образцы, предназначенные для облегчения процедуры написания заявления в ФНС. При возникновении трудностей всегда можно обратиться к консультантам.